Список документов на налоговый вычет на лечение зубов. Налоговый вычет за лечение зубов Лечение протезирование зубов 3 ндфл

Декларация 3-НДФЛ на лечение помогает вернуть часть ранее уплаченного в бюджет НДФЛ. С примерами расчетов НДФЛ по расходам на медицинские услуги и лекарства, а также со списком требуемых для получения вычета документов вас познакомит наш материал.

Социальный вычет за лечение: процедура возврата налога

Социальный вычет на лечение — это возможность вернуть часть потраченных на лечение или лекарства средств, если:

• заявитель вычета имеет облагаемый НДФЛ доход, с которого уплачивался в бюджет НДФЛ;
• в налоговый орган предоставлена декларация 3-НДФЛ, заявление на возврат налога и подтверждающие документы или получено от налоговиков уведомление о возможности получения вычета у работодателя;

Образец бланка декларации 3-НДФЛ на лечение см. в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ» .

• наименование медицинской услуги включено в специальный Перечень, утв. постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Что касается лекарств, то вычет за периоды с 2019 года и далее (то есть уже сейчас, если вычет - 2019 вы получаете на работе) можно получить не только на препараты из указанного перечня, но и на все лексредства, назначенные врачом . Для получения вычета за периоды до 2019 года лекарства также должны были соответствовать перечню.

Сориентироваться в указанном перечне поможет расположенная ниже схема:

Вернуть НДФЛ возможно, если налогоплательщик потратил свои сбережения:

• на свое лечение;
• лечение супруга (супруги), своих детей (в возрасте до 18 лет) или родителей.

При этом лечение и (или) лекарства должны быть назначены лечащим врачом и оплачены заявителем из своих денег.

Налоговый кодекс позволяет также получить социальный вычет по расходам, потраченным на оплату страховых взносов по договорам добровольного личного страхования.

Вычет можно получить:

• в налоговой инспекции по месту жительства;
• по месту работы.

Получить возврат НДФЛ в налоговой инспекции можно после оформления декларации 3-НДФЛ на лечение и предоставления ее налоговикам вместе с заявлением на возврат и подтверждающими документами.

Алгоритм получения вычета по месту работы:

• оформить заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет и предоставить его в инспекцию по месту жительства вместе с подтверждающими документами (письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@);
• получить у налоговиков уведомление о праве на социальный вычет;
• принести уведомление в бухгалтерию своей фирмы.

Характерная особенность социального вычета на лечение — законодательно установленный максимальный его размер в 120 000 руб. (суммарный вычет по расходам на лечение, обучение, доп. страхование и др.). Когда этот лимит можно не применять и как посчитать сумму налога к возврату, узнайте из следующих разделов.

Какой предел вычетов по НДФЛ в текущем году, также см. .

Дорогостоящее лечение: образец расчета возвращаемого налога

В декларации 3-НДФЛ можно указать вычет на лечение без всяких ограничений по размеру суммы, если в Справке об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы (форма справки утв. приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256) будет указан код «02».

Где в Справке отражается указанный код, см. на рисунке:

Лечение будет признано дорогостоящим, если его вид указан в отдельном Перечне, утв. постановлением Правительства № 201.

Расходы на дорогостоящее лечение в декларации 3-НДФЛ отражаются на специально предусмотренном для этого приложении № 5. Кроме того, заполняются:

• титульный лист;
• разделы 1 (информация о налоге) и 2 (расчет налоговой базы и суммы налога) с приложениями.

3-НДФЛ предусматривает обособленное отражение потраченных на дорогостоящее лечение средств. Расчет суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета на счет налогоплательщика, продемонстрируем на примере.

Пример 1

Инженер завода ячеистого бетона Куликов З. Н. в 2018 году израсходовал собственные сбережения в общей сумме 196 000 руб. на свое лечение, в том числе:

• 14 000 руб. на диагностические процедуры (код «01»).

Для расчета возможной к возврату из бюджета суммы НДФЛ Куликов З. Н. воспользовался следующей формулой:

НДФЛ возвр = (СДЛ + СЛ) × 13/100,

где СДЛ — стоимость дорогостоящего лечения (входящего в Перечень, утв. постановлением Правительства № 201);

СЛ — стоимость лечения (диагностических процедур в рассматриваемой ситуации), но не более 120 000 руб. за налоговый период (п. 2 ст. 219 НК РФ).

НДФЛ возвр = (182 000 руб. + 14 000 руб.) × 13/100 = 25 480 руб.

Заполняя 3-НДФЛ с помощью программы «Декларация-2018» , Куликов З. Н. в разделе «Вычеты» отразил следующие данные:

О нюансах толкования Перечня и связанных с ними особенностях расчета величины социального вычета узнайте из следующего раздела.

Как заполнить в 3-НДФЛ раздел «Вычеты» по расходам на протезирование зубов (пример)

Перечень медицинских услуг (утв. постановлением Правительства № 201) расширенному толкованию не подлежит, поэтому не получится получить безлимитный вычет по расходам, например, на протезирование зубов — именно такая формулировка медицинской услуги в Перечне отсутствует.

Дополним условия предыдущего примера для понимания того, как рассчитать НДФЛ при осуществлении расходов на протезирование зубов.

Пример 2

Инженер Куликов З. Н. в 2018 году израсходовал собственные сбережения в общей сумме 363 000 руб. на свое лечение, в том числе:

• 182 000 руб. на эндопротезирование сустава (код медицинской услуги в Справке «02»);
• 14 000 руб. на диагностические процедуры (код «01»);
• 167 000 руб. на протезирование зубов (код «01»).

Для расчета суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета, необходимо определить сумму расходов на лечение, не относящееся к дорогостоящему:

СЛ = 14 000 руб. + 167 000 руб.= 181 000 руб.

Так как СЛ > 120 тыс. руб.→ СЛ= 120 000 руб.

НДФЛ возвр = (182 000 руб. + 120 000 руб.) × 13/100 = 39 260 руб.

Вместо рассчитанной суммы расходов на лечение (181 000 руб.) в формуле принимает участие 120 000 руб. - лимит, установленный п. 2 ст. 219 НК РФ.

При заполнении декларации 3-НДФЛ за лечение Куликов З. Н. в разделе «Вычеты» указал:

Расчет НДФЛ и заполнение декларации — это лишь часть действий общей схемы получения вычета на лечение. Важным этапом этого процесса является сбор подтверждающих документов — об этом далее.

Документы к декларации 3-НДФЛ на лечение

Число и форма бумаг, которые потребуются для получения социального вычета, зависят от:

• того, кому оказана медицинская услуга и кто заявляет вычет (за потраченные заявителем на свое лечение средства или оплаченное лечение близких родственников);
• вида расхода на лечение (покупка медикаментов или оказание медицинской услуги).

Если налогоплательщик оплатил лечение близкой родни, потребуются копии свидетельств:

• о рождении:
  • заявителя (если он оплатил стоимость лечения своих родителей);
  • ребенка, лечение которого оплачено заявителем;
• о браке (при оплате лечения супруга).

Детальную информацию о документах, необходимых для получения вычета на лечение, см. «Документы для получения налогового вычета за лечение» .

Итоги

Вычет на лечение может получить лицо, имеющее официальные доходы, облагаемые по ставке 13%, и оплатившее свое лечение или лечение близких родственников (отца, матери, детей, супруга). Оплаченные услуги должны присутствовать в специальном законодательно утвержденном Перечне. Требование об указании в указанном перечне лекарственных средств с 2019 года неактуально. Максимальный размер социального вычета (включая расходы на лечение) не может превышать 120 000 руб. При этом расходы на дорогостоящее лечение максимальным размером не ограничиваются.

Российское государство дает возможность своим гражданам возместить часть расходов на медицинские услуги и медикаменты. Сделать это можно, подав в налоговый орган .

Что это такое?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Налоговый вычет на лечение предполагает возврат части денежных средств, потраченных на медицинские услуги.

Получить его может любой плательщик подоходного налога, оплативший:

• свое лечение;
• медицинские услуги, оказанные супруге (супругу), родителям, несовершеннолетним детям;
• медикаменты, назначенные врачом заявителю или его близким родственникам (супруге (супругу), родителям, несовершеннолетним детям);
• страховые взносы на добровольное личное страхование себя, своих близких родственников (супруги (супруга), родителей, несовершеннолетних детей).

Денежные средства возвращаются из государственного бюджета за счет уплаченного гражданином НДФЛ. Поэтому для получения вычета обязательным условием является наличие официальной работы.

Законодательная база

Порядок предоставления вычета на лечение регламентируется Налоговым кодексом РФ. Ему посвящен пункт 3 .

Перечень услуг и медикаментов, по которым можно произвести возврат налога, представлен в правительственном Постановлении № 201 от 19.03.2001 г.

3-НДФЛ на лечение

Форма декларации носит унифицированный характер и утверждается ФНС России ежегодно. Поэтому для заполнения необходимо брать соответствующий бланк.

Документ состоит из большого числа страниц, поскольку предусмотрен для оформления всех вычетов и отчетности перед государством. Для возврата средств, уплаченных за лечение, все страницы заполнять не нужно.

Как заполнить?

Оформить 3-НДФЛ на лечение можно от руки или на компьютере. Последний вариант предпочтительнее, поскольку позволяет в автоматическом режиме проверить правильность внесения данных и легко исправить ошибки.

Для заполнения документа вручную необходимо скачать унифицированный бланк. При использовании компьютера – специальную программу, к примеру, «Декларация 2016». Найти их можно на сайте ФНС России.

Оформляя вычет на лечение, заполняются следующие листы декларации:

• титульный лист («задание условий»);
• первый и второй разделы;
• листы А и Е1.

• Доходы, расходы и сумма вычета указываются с копейками.
• Величина НДФЛ округляется до полных рублей.
• Слова пишутся большими печатными буквами.
• Индивидуальные сведения должны полностью соответствовать паспортным данным.

Размер денежной суммы, подлежащей возврату, рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно. Все остальные данные берутся из прилагаемых к декларации документов.

На каждой странице 3 НДФЛ для возврата за лечение обязательно проставляется подпись заявителя. Так подтверждается достоверность предоставленной информации.

Как подать?

Для предусмотрены различные способы:

• Личное посещение ИФНС.
• Через представителя по нотариальной доверенности.
• Почтовым отправлением с описью вложений.
• В интерактивном режиме: на сайте ФНС России из личного кабинета или на Едином портале (требуется авторизация с получением в специализированном центре электронной подписи).

Обратиться за вычетом на лечение можно в любое время. Если вместе с возвратом налога необходимо отчитаться перед государством о полученных доходах, документы следует сдать до 30 апреля. Вернуть НДФЛ в целях возмещения затрат на лечение можно за последние 3 года. Например, в 2019 году 3-НДФЛ сдаются за 2015-2017 годы.

Декларации принимаются налоговыми инспекциями по месту регистрации налогоплательщиков. При сдаче необходимо иметь с собой подлинники и ксерокопии всех прилагающихся документов.

Необходимые документы

Список прилагаемых к 3-НДФЛ документов зависит от вида расходов.

При оформлении вычета по медицинским услугам прилагаются:

• справка из медицинского учреждения о произведении оплаты услуг;
• ксерокопия договора на оказание услуг;
• лицензия медицинской организации (при отсутствии ее реквизитов в договоре).

Чтобы получит вычет по оплаченным медикаментам, предоставляются:

• рецепт от врача с проставлением штампа о предъявлении в налоговый орган;
• ксерокопии финансовых документов, подтверждающих оплату (чеки, квитанции, платежки и т.д.).

Для возврата части расходов на ДМС сдаются ксерокопии:

• страхового договора или полиса;
• лицензии страховой организации (при отсутствии полных реквизитов в договоре).

Если вычет оформляется за лечение родственников, необходимо документальное подтверждение родственных связей (свидетельство о браке, о рождении и пр.). Договор на оказание медицинских услуг должен быть оформлен на налогоплательщика, а не на клиента, за которого оплачено лечение.

В любом случае к декларации обязательно прилагается оригинал справки о доходах (форма 2-НДФЛ). Одновременно можно подать заявление о вычете.

Размер

Вычет предоставляется в размере 13% от произведенных расходов. Максимально возможная сумма зависит от двух факторов:

• Во-первых, от размера годового дохода налогоплательщика.
• Во-вторых, от вида лечения.

Вычет по дорогостоящему лечению предоставляется в полном объеме и составляет 13% от любой израсходованной суммы. Максимально допустимая сумма затрат на обычные медицинские услуги и медикаменты ограничена 120 тысячами рублей.

Рассмотрим на примерах.

Пример № 1. За 2019 год Комарова Ю.Д. заработала 300 тысяч рублей. Работодатель уплатил в бюджет за нее НДФЛ в сумме 39 тысяч рублей. В этом году Комарова Ю.Д. оплатила дорогостоящую операцию за своего супруга стоимостью 450 тысяч рублей.

В 2019 году женщина вправе претендовать на вычет по лечению: 58 500 рублей (450 000 х 13%). Однако, получить она сможет максимум 39 000 рублей (сумма НДФЛ, уплаченная за 2019 год).

Пример № 2. За 2016 год Петроградов З.Ф. получил доход в сумме 560 тысяч рублей, уплатив НДФЛ в сумме 72 800 рублей. В этом же году он находился на стационарном лечении, за которое заплатил 58 000 рублей. Подав декларацию, Петроградов З.Ф. вернет 7 540 рублей (58 000 х 13%).

Пример № 3. В 2019 году Ситникова Д.Ж. заплатила за лечение зубов, не относящееся к дорогостоящим медицинским услугам, 180 тысяч рублей. Ее годовой НДФЛ составил 215 тысяч рублей.

Получить вычет женщина сможет только в размере 15 600 рублей, а не 23 400 (180 000 х 13%) 120 тысяч рублей, несмотря на то, что уплаченный за нее подоходный налог превышает 13% от стоимости лечения. Здесь действует установленный государством предел – 120 000 рублей, принимаемых к вычету.

Возврат налога

Процедура возмещения затрат на лечение через ИФНС выглядит следующим образом:

1. Получение у работодателя справки 2-НДФЛ.
2. Подготовка документов, подтверждающих оплату лечения или покупку медикаментов, родство (при лечении детей, родителей, супруга).
3. Заполнение налоговой декларации и заявления на вычет. При самостоятельном оформлении лучше использовать образец за соответствующий год.
4. Представление 3-НДФЛ с приложениями в ИФНС.
5. Получение на банковский счет денежных средств.

Вычет на лечение можно получить только за тот год, в котором непосредственно оплачены услуги или лекарства. К примеру, если оплата произведена в 2016 году, то вернуть 13% по декларации 2019 года невозможно.

Обращаясь к стоматологам за дорогостоящей медицинской помощью, граждане нашей страны имеют возможность получать возврат подоходного налога за лечение зубов. Какие документы собрать и все о подаче декларации в соответствующие органы опишем подробнее.

Кодекс Российской Федерации предусматривает множество нюансов, ограничений и выделяет только отдельные группы людей, которые могут рассчитывать на процедуру выплаты. Чтобы понять, есть ли у вас основания обращаться к государству за подобной компенсацией по возмещению трат на лечение, нужно узнать все особенности.

Что такое СНВ?

Специальный налоговый вычет – так называется государственная помощь на некоторые виды лечения, в том числе и стоматологическое. И хоть часть населения думает, что это просто выплата государством тех денег, которые они потратили в медицинском учреждении, на самом деле это не так.

По сути, это возврат налога или его части в размере 13 процентов от потраченной суммы. Причем для того чтобы претендовать на эти деньги, нужно соответствовать всем критериям закона. Это та же часть налога с доходов физических лиц, то есть НДФЛ, который был уплачен человеком с его заработка.

Налог на лечение зубов помогает снизить доход, который насчитывался пациенту во время его работы, и с которого снимали тот самый налог в размере 13%. Правда, в этом деле не все так просто и гладко, поэтому разберемся со всеми нюансами и ограничениями.

К примеру, получить выплату можно только в следующем налоговом периоде. То есть, если вы совершили лечение в 2015 году, то получить компенсацию доступно не ранее 2016. Обращаться за подобным вычетом можно только за последние три года, более ранний период лечения не учитывается.

Если вы совершали мелкие приобретения медикаментов, подпадающих под выплату компенсации, а также несколько раз обращались за стоматологической помощью или же дополнительно желаете возместить траты за обучение, то можно обращаться за подобной социальной выплатой только единожды. И неважно, сколько раз случались действия, подпадающие под критерии налогового вычета.

Кому положен возврат налога, а кому нет?

Чтобы рассчитывать на подобную компенсацию, нужно соответствовать определенным правилам:

1. Быть гражданином (резидентом) Российской Федерации.
2. Иметь доход, с которого регулярно выплачивается 13% налога.

Нельзя получить выплату в большем размере, чем были произведены отчисления. Остаток средств не переводится на другой налоговый период. Кроме того, вы можете получить возврат денег за такое лечение не только на себя, но и на самых ближайших родственников. А это супруг (супруга), дети до 18 лет или родители.

Невозможно оформить подобную помощь следующим лицам:

1. Пенсионерам, у которых есть только государственная пенсия.
2. Неработающим людям, даже если они получают пособие по безработице.
3. Индивидуальные предприниматели, выплачивающие иную налоговую ставку чем 13%.

Если же предприниматель выплачивал какие-то другие налоги, даже в большем объеме, чем эта сумма, но это не НДФЛ, а например, НДС или какой-то другой, то они не подпадают под правила компенсации.

Также есть и ограничения в сумме выплаты. Максимальная ставка, с которой вычитают те самые проценты, не может превышать 120 тысяч рублей, даже если человек потратил намного больше. Исключением являются дорогостоящие процедуры, о которых мы поговорим ниже.

Если же налоги были уплачены, но они значительно меньше, чем предполагаемый социальный вычет, то вернуть государство может только ту сумму, которая была уплачена за определенный налоговый период.

На какие услуги распространяется?

Важно учитывать, что налоговый вычет производится не только за стоматологические услуги, но и за покупку некоторых медикаментов, а также другие виды лечения. Помимо этого, есть подобные социальные выплаты и за обучение. Поэтому все потраченные деньги суммируются и из них вычисляется 13%, которые государство может вернуть человеку.

Чтобы ознакомиться с полным перечнем медикаментов и других лечебных процедур, которые подпадают под социальную выплату, можно узнать через налоговую службу. Если говорить конкретно о стоматологических услугах, то сюда входят практически все их виды:

• лечение и диагностика;
• стационарное лечение;
• обращение в поликлинику;
• амбулаторная помощь;
• лечение в рамках страхового полиса;
• санаторно-курортное оздоровление.

При этом стоматологическая клиника обязательно должна находиться в России и иметь необходимые государственные лицензии.

Еще один нюанс – определение дорогостоящей процедуры. Большая часть услуг стоматолога имеет код «1» и относится к обычному лечению, подпадающему под ограничения по выплате. Но ряд услуг, как имплантация, реплантация и установка металлических конструкций относятся к дорогостоящим процедурам. Они имеют код «2» и не поддаются никакому ограничению по сумме возврата налога.

Соответствующий код и отметку делает клиника, которая проводила лечение. И если там указали код «1», то придется рассчитывать на возврат от суммы не больше 120 тысяч рублей. Если же процедура соответствует коду «2», то государство может выплатить всю сумму в полном объеме.

Какие документы нужны для возвращения налога за лечение зубов?

Подать декларацию на возврат подоходного налога можно только в том случае, если проведенное лечение соответствует всем требованиям законодательства. При этом обязательно нужно собрать полный пакет документов. Ведь хотя бы без одной какой-то справки сотрудники полиции не будут даже рассматривать дело.

• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, в которой указаны все суммы и размеры выплаченного дохода, процентная ставка и пр.
• Справка формы 2-НДФЛ с работы, составленная за период, который соответствует специальному налоговому вычету.
• Копии паспорта гражданина Российской Федерации с пропиской и первыми основными страницами.
• Правильно составленное заявление, в котором указываются все суммы, период, виды лечения и реквизиты банковского счета, на который и будет произведена выплата.
• Копию договора с тем учреждением, в котором проводилась процедура. Каждая из страниц должна быть отдельно заверена.
• Копия лицензии этого учреждения с указанием тех видов работ, которые оно имеет право проводить.
• Копия страхового полиса с произведенными выплатами, если в нем указывается именно страхование медицинского характера.
• Все копии и справки, подтверждающие оплату за определенные услуги и указаны суммы. Это могут быть чеки, квитанции и пр.
• Если происходит налоговый вычет за ближайших родственников, то обязательно следует подать и документы, которые указывают на соответствующее родство (свидетельство о браке, рождении и пр.).

Возможно, в некоторых случаях потребуются еще какие-либо справки, но обычно этого списка достаточно.

Рассчитывать на возврат компенсации можно не сразу, есть определенные сроки. Налоговой инспекции нужно около двух-четырех месяцев на изучение документов, проведение проверок и пр. И только через месяц после утверждения выплаты можно ожидать поступление денег на банковский счет.

Расчет размера выплат

Рассчитывать суммы не так уж и сложно, как может показаться с первого взгляда. Главное, разобраться во всех нюансах.

Пример 1. Гражданин Иванов сделал имплантацию и потратил 500 тысяч рублей. Поскольку эта процедура имеет код «2» и является дорогостоящей, то на нее не влияют ограничения. Поэтому Иванов может ожидать выплату в полном объеме. Рассчитывается она следующим образом 500 000*13%=65 000.

Зарплата за год у него составляла 40 тысяч рублей каждый месяц, из которых он выплатил 62 400 рублей в виде налогов. Государство в таком случае может вернуть Иванову только 62 400 рублей. Если бы он зарабатывал больше, то получил бы налоговую выплату в полном объеме.

Пример 2. Гражданин Петров за год умудрился потратить 800 тысяч рублей на импланты для жены, 100 тысяч на брекеты для несовершеннолетней дочери и 150 тысяч на протезирование своих зубов. В общей сумме это 1 050 000 рублей.

Социальная налоговая выплата при этом может достигнуть 136 500 рублей. Доходы Петрова составили 2,5 млн рублей за год, и он выплатил налоги в размере 325 тысяч рублей. Поскольку ограничений на сумму нет из-за проведения дорогостоящих процедур, а также количество уплаченного налога превышает размеры выплат, то Иванов получит все 136 500 рублей, как и полагается.

Пример 3. За год Семенов провел стоматологическое лечение зубов на сумму 140 тысяч рублей. Также ему сделали дорогостоящую операцию за 200 тысяч. Заработал за год он 500 000 и выплатил налога в размере 62 тысячи. Поскольку лечение зубов предполагает ограничение суммы в 120 тысяч, то налоговый вычет будут считать строго из нее. Дорогостоящая операция не попадает под ограничения.

Таким образом (120 000 + 200 000) * 13% = 41 600 рублей. Учитывая, что налоги были уплачены в большем объеме, то Семенов может рассчитывать на выплату всей этой суммы.

Видео: возврат 13% за мед.услуги.

Куда обратиться?

Для того чтобы получить компенсацию, нужно подать документы в налоговую инспекцию по месту прописки человека. Только в том случае, если подобную выплату совершает работодатель, то эти документы сначала подают в налоговую службу и уже потом ее решение передают директору.

Изменения в законодательстве в 2016 году

Еще в апреле 2015 года были внесены некоторые изменения. Они относятся к социальным налоговым вычетам и вступили в силу только в 2016 году. Речь идет о том, что можно получить компенсацию прямо от работодателя, без участия налоговой службы.

И теперь необязательно дожидаться окончания налогового периода. То есть, если вы совершили протезирование в начале 2017 года, вы можете получить деньги в этом же году.

Отвечаем на вопросы, возникающие у граждан и медицинских учреждений: относится ли стоматология ортопедическая (зубопротезирование) и стоматология хирургическая (имплантология) к дорогостоящим видам лечения?

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими организациями или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации).

При этом в соответствии с абз. 4 подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях или у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201 "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (далее - Перечень).

Минфин России в письме от 27.10.2011 № 03-04-05/7-818 сообщает, что по вопросу отнесения стоматологии ортопедической и стоматологии хирургической к какому-либо дорогостоящему виду лечения, предусмотренному Перечнем, следует обращаться в Минздравсоцразвития России.

Минздравсоцразвития России в письме от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 разъясняет и письмом от 08.11.2011 №26-3/378332-2065 подтверждает, что операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции. Учитывая, что в указанных письмах Минздравсоцразвития России относит к дорогостоящим видам лечения конкретно только операции по имплантации зубных протезов, иное зубопротезирование (стоматология ортопедическая) следует относить к лечению с кодом услуги 1, по которому максимальный размер социального налогового вычета составляет 120 000 руб. в совокупности с другими социальными вычетами в налоговом периоде.

Если вы работаете официально и своевременно выплачиваете требующиеся налоги, то можете претендовать на возвращение части потраченных вами средств.

Если в течение года вам потребовалось дорогостоящее лечение зубов, за которое вы расплачивались собственными финансами, обратитесь в отделение ФНС и получите сумму налога обратно.

Возможен ли возврат НДФЛ за лечение и протезирование зубов?

Каждый гражданин Российской Федерации, устроенный на работу официально и получающий заработную плату, облагаемую НДФЛ в размере 13%, может возместить часть понесённых им затрат на получение медицинской помощи.

Лечение и протезирование зубов у стоматолога также относится к категории услуг, за которые лицо способно претендовать на выплату налогового вычета.

Для возврата денег за лечение зубов через налоговую службу требуется соблюсти несколько важных условий:

• медицинская организация, предоставляющая стоматологические услуги, должна иметь официальную лицензию;
• вычет рассчитывается исключительно по доходам, облагаемым НДФЛ в размере 13%;
• оплата медицинской помощи не производилась за счёт организации, в которой работает гражданин;
• лицо имеет на руках все необходимые документы, способные подтвердить факт затрат на лечение и приобретение выписанных врачом медикаментов.

Если все перечисленные выше условия соблюдены, гражданин имеет законное право требовать возвращения налогового вычета.

Кроме этого, данный социальный вычет предоставляется и в ситуациях, когда лицо оплатило медицинские услуги из собственных средств для лечения детей, родителей, официального супруга, а также понесло затраты на приобретение им медикаментов.

В последнем случае лекарства должны быть выписаны лечащим врачом и входить в список, установленный Постановлением Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года.

Как вернуть налог за медицинские услуги?

Гарантированный вычет выплачивается гражданам при соблюдении всех перечисленных выше условий в сумме, равной понесённым ими фактическим затратам. При этом максимальный предел такой выплаты ограничен 120 тысячами рублей (иными словами, ФНС выдаёт до 15 600 рублей) .

Стоит отметить, что эта сумма считается общей при получении вычетов по нескольким причинам (к примеру, при лечении у врача и прохождении обучения). Таким образом, у гражданина не получится вернуть налог сверх указанного лимита. Если во время лечения вы потратили большую сумму, перенести её на следующий год невозможно.

Выделяют 2 способа получения вычета:

• после окончания года, в течение которого осуществились затраты;
• до окончания этого года, если гражданин обратился с соответствующими документами и запросом к работодателю (для этого ФНС должна подтвердить наличие у лица права на данный вычет с помощью определённого ).

В первом случае гражданину требуется подготовить объёмный комплект документации и предоставить его в отдел ФНС по месту своего проживания.

После регистрации заявки налоговый орган осуществляет тщательную проверку бумаг на протяжении 90 дней (если заявление и декларация были поданы в одно время, этот срок сокращается до месяца). Деньги возвращаются гражданину в случае вынесения ФНС положительного решения.

Независимо от выбранного способа оформления вычета по возврату денежных затрат на лечение в отделение ФНС предъявляются определённые бумаги, перечисленные ниже:

• удостоверение личности;
• декларация по форме ;
• платёжные документы, удостоверяющие факт затрат на лечение зубов, их протезирование или приобретение медикаментозных средств, назначенных врачом;
• справка по форме за год, в котором осуществлялась медицинская помощь;
• с просьбой о возвращении суммы налога;
• договор на оказание медицинской услуги (если заключался);
• документ, удостоверяющий родство с ребёнком, супругом или родителем (если гражданин оплачивает не собственное лечение);
• ксерокопия лицензии учреждения (в случае отсутствия в заключённом договоре реквизитов организации);
• о внесении средств в счёт оплаты услуги;
• рецептурный бланк, содержащий штамп медицинского учреждения (если покупались медикаменты).

Точный список окончательно устанавливается отделением ФНС, именно поэтому рекомендуется заранее уточнять перечень у сотрудников государственного органа.

Если гражданин решил получить возврат денег через работодателя, в ФНС подаются те же документы для налогового вычета за лечение зубов, однако не требуется предъявлять декларацию и справку 3-НДФЛ.

Вместо запроса о выплате гарантированного возврата составляется об удостоверении наличия у гражданина права на получение данного вычета (документ изготавливается в течение месяца).

После этого сотрудник обращается в бухгалтерию с заявлением, составленным в свободной форме, и выданной ФНС справкой. Остальная работа ложится на плечи работодателя.

Расчёт возвращаемой налоговой службой суммы

Как указывалось выше, размер максимально получаемого гражданином вычета не должен превышать 15 600 рублей. Данная сумма рассчитывается по формуле «120 тысяч рублей x 13%» . Рассмотрим на примере, как определяется размер вычета, возвращаемого налогоплательщику в случае лечения или протезирования зубов.

Гражданин Васильев заработал в 2016 году 500 тысяч рублей, из которых заплатил НДФЛ в сумме 65 тысяч рублей. В течение этого же года ему потребовалась медицинская помощь, услуги стоматолога в совокупности стоили 40 тысяч рублей.

Таким образом, гражданин имеет законное право вернуть 5 200 рублей (данная сумма рассчитана по формуле «40 тысяч x 13%»).

Предыдущая статья: Договор займа между юридическими лицами беспроцентный образец Следующая статья: Налоговый вычет за лечение зубов Лечение протезирование зубов 3 ндфл